분야
hwpⅠ. 서 론
Ⅱ. 본 론
1. 납세의무의 확정(신고납부방식과 부과고지방식)을 설명하고, 각각의 방식이 조세법률관계의 법적 성질(권력관계설과 채무관계설) 중 어떤 것과 관련이 있는지 논하시오.
1) 납세의무의 확정
2) 조세법률관계의 법적 성질
3) 각 방식과 조세법률관계의 법적 성질과의 관련성
2. 국세기본법 규정과 로담코 판결(대법원 2019. 1. 19. 선고 2008두8499 판결)을 기초로 실질과세원칙을 설명하시오.
1) 실질과세원칙
2) 로담코 판결
3) 실질과세원칙의 적용 예
3. 민법상 증여와 세법상 증여 개념을 비교하고, 차용개념과 고유개념을 설명하시오.
1) 민법상 증여
2) 세법상 증여
3) 증여의 차용개념과 고유개념
4) 요약 및 시사점
Ⅲ. 결 론
Ⅰ. 서 론
조세제도는 국가 재정의 근간을 이루는 중요한 장치이면서, 국민과 국가 간 법적·경제적 관계를 규율하는 핵심 수단이다. 특히 납세의무의 성립과 확정, 과세의 실질적 기준, 증여 개념 등은 조세행정과 법적 안정성, 나아가 조세 정의와 직결되는 문제이다. 납세의무 확정 방식인 신고납부방식과 부과고지방식은 각각 납세자와 과세권자의 역할을 다르게 설정함으로써, 조세법률관계의 법적 성질과 깊은 관련성을 갖는다. 또한, 국세기본법 규정과 대법원 로담코 판결을 통해 확인할 수 있는 실질과세원칙은 단순한 형식적 요건을 넘어 경제적 실체를 과세 기준으로 삼아 공정하고 합리적인 과세를 구현하는 원칙이다.
한편, 민법상 증여와 세법상 증여는 동일한 ‘무상 이전’이라는 행위를 다루지만, 그 법적 의미와 과세 적용 범위에서 차이가 있다. 세법에서는 경제적 실질에 기반한 과세를 강조하며, 이를 해석하는 관점에 따라 차용개념과 고유개념으로 구분된다. 본 논의에서는 납세의무 확정 방식과 조세법률관계의 법적 성질, 실질과세원칙, 증여 개념의 차이를 종합적으로 분석하고, 각 개념이 조세 정의와 공정 과세 실현에 미치는 함의를 논하고자 한다. 이 장에서 세법 (1) 납세의무의 확정(신고납부방식과 부과고지방식)을 설명하고, 각각의 방식이 조세법률관계의 법적 성질(권력관계설과 채무관계설) 중 어떤 것과 관련이 있는지 논하시오. (2) 국세기본법 규정과 로담코 판결(대법원 2019. 1. 19. 선고 2008두8499 판결)을 기초로 실질과세원칙을 설명하시오. (3) 민법상 증여와 세법상 증여 개념을 비교하고, 차용개념과 고유개념을 설명하기로 하자.
-공용, 2025, 세법3공통, 납세의무의 확정신고 납부방식과 부과고지방식설명 국세기본법규정과 로담코 판결 민법상증여와 세법상증여비교 차용개념 고유개념설명
-강성훈, “실질과세원칙과 세법상 증여의 해석,” 『세법연구』 제45권, 2020, pp. 123-145.
-김성호, 『조세법 입문』, 세경사, 2022.
-김영진, “납세의무 확정 방식과 조세법률관계,” 『한국조세법학회지』 제38권, 2019, pp. 55-78.
-박준호, 『조세법』, 박영사, 2023.
-손종수, 『세법총론』, 법문사, 2021.
-국세기본법, 법제처 국가법령정보센터, 2025.
-대법원 2019. 1. 19. 선고 2008두8499 판결(로담코 사건).
법학과 세법3공통
(1) 납세의무의 확정(신고납부방식과 부과고지방식)을 설명하고, 각각의 방식이 조세법률관계의 법적 성질(권력관계설과 채무관계설) 중 어떤 것과 관련이 있는지 논하시오.
(2) 국세기본법 규정과 로담코 판결(대법원 2019. 1. 19. 선고 2008두8499 판결)을 기초로 실질과세원칙을 설명하시오.
(3) 민법상 증여와 세법상 증여 개념을 비교하고, 차용개념과 고유개념을 설명하시오.
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