[내부통제시스템] 내부통제의 의의와 종류, 내부통제 요소
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분야
hwpI. 내부통제의 의의
II. 내부통제의 종류
III. 내부통제의 요소
1/ 성실하고 능력 있는 종업원
2/ 적절한 업무보장
3/ 적절한 승인절차
4/ 증빙서류 및 회계장부의 문서화
5/ 기업의 자산과 문서에 대한 접근 및 사용 통제
6/ 독립적인 내부검증 기능의 유지
* 참고문헌
증빙서류는 세무신고, 분쟁발생 시의 증거자료 등으로 이용되므로 매우 중요하다. 회계장부 또한 거래에 대한 증빙서류로서 매우 중요하다.
이러한 문서는 부서 간에 정보를 전달하는 기능을 수행하며 업무집행의 정당성을 증명하는 역할을 한다. 업무집행의 내용과 거래가 정확히 기록되고 책임소재를 분명히 파악할 수 있도록 회계 문서 등 모든 증빙 서류가 문서화되어 보관 ․ 유지되어야 한다.
5/ 기업의 자산과 문서에 대한 접근 및 사용 통제
기업이 보유하고 있는 자산이 망실 또는 파손되거나 정당한 목적 이외에 다른 용도로 전용 또는 불법 변조되는 사례가 발생하면 이것은 기업의 내부통제가 제대로 수행되고 있지 않다는 것을 나타내는 것이며 기업에 손실을 끼치는 매우 중대한 사건이다. 문서 역시 관리의 부재로 망실 또는 손상되는 일이 발생한다면 기업의 손실은 막대한 것이 된다. 이러한 손 ․ 망실을 방지하기 위한 방편으로서 물리적 보호장치를 만든다든지 분실되거나 파손된 문서를 재생하기 위한 백업 기록의 장치를 구축한다든지 하는 등 적절한 통제제도가 필요하다.
6/ 독립적인 내부점증 기능의 유지
내부감사제도를 만들어 내부통제 절차들이 유효하게 운용되고 있는지를 지속적으로 감시하는 장치를 구축한다.